为什么说逃税违法，避税也不合法

胡商

每个国家的税务制度，是一个独立而特有的体系。逃税违法，而避税合法的提法，在有些国家，的确存在，但在加拿大是不能成立的。

我们先看看加拿大税局，是怎样区分两者的。根据税局文件，逃税，即tax evasion），是指那些采取欺骗手段，有意逃税的行为，达到一定程度会构成犯罪。避税，即tax avoidance，是指那些根据税法条文的字面解释来避税，减税，或延税，而实际违背该条文的本意的行为。

税法是人制定的，无论考虑得怎样周到或完善，难免会出现漏洞。例如，在解释某一税法条文时，制定法律的人的本意可能只有一种，但从字面意思上去解释，可能理解为多种。税局明确指出，那些只是在字面上符合法律条文却违反其基本精神和本意的避税行为是非法的。

这就是说，从手段来看，逃税是在事实上的弄虚作假，而避税是在法律字面解释上，作文章，钻孔子。从后果上来看，逃税可能承担刑事责任，而避税则否。

为了避免纳税人钻税法的空子，加拿大所得税法第245条规定了“一般防避规则”（General Anti-avoidance Rule）。该规则的目的是为税局提供一个笼统的可广泛适用的工具，用于打击任何避税行为。
根据这一规则，任何交易如果其主要目的是为了获得税务好处，而且这种税务好处与税法的宗旨，基本精神以及本意不相符，都一概无效。

为了打击避税现象，税局最近提出四项措施：1）加强对避税案子的审计；2）跟踪避税趋势；3）及时培训查税人员；4）及时提议修改税法。

有人会问，如果不能说避税，那么对于那些类似行为，如通过买RRSP来减税，又叫什么呢？
在加拿大，可接受的提法是“税务策划”，即tax planning。加拿大税局是这样区分非法的避税和有效的税务策划的：避税只是在字面上符合税法条文却违反其本意，而有效的税务策划符合法律的本意和基本精神。这就告诉我们，在加拿大，划分非法与合法的界限，不是在逃税与避税之间，而是在避税与税务策划之间。

虽然避税与税务策划的结果都是少交税，但作为一种提法，两者之间的差别是很明显的。避税强调的是目的，好像是说，本应交税的，却偏要设法避而不交。而税务策划则强调，按合法的游戏规则，而行事。例如，购买RRSP，为养老储蓄，正是法律的本意，是税法鼓励的。

虽然避税与税务策划只是在提法上不同，而目的接近，但在现实生活中不同的提法或口号，对人们的思维及行为会产生不同的影响。谈到避税的“合法 ”性，使我想起前几年的那个慈善捐款的做法。纳税人捐款$1,000元,居然可以得到$6,000元的收据。几乎所有人被税局查到。不少人上 当人在一定程度上就是受这种避税是“合法”提法的长期影响的结果。记得这事刚开始(2004年左右)时，就有人来电话咨询我，我 就断言这里有问题。后来还有人专门来电话表示感谢，说“胡商，幸亏当时听了你的话”。

另外值得一提是，人们在谈到避税时，虽然部分人实际指是合法的税务策划，但也有相当一部分人指的就是逃税。这也是“避税”提法的另一误导的一面。

有些人找我报税，希望的是我帮他们少交税。我明确告诉他们，这个我不能保证。我总是告诉他们“我能保证的是，不让您多交一分钱的税。如果是退 税，保证不让你少退一分钱”。对我们税务专业人士来说，只有这样才能使得我们自己，始终处于一种不败之地。

总之，长期提倡避税，不仅不利我们形成积极健康的心态，建立正确思维方式，而且不妥当的提法，还会引起税局的注意，给我们带来税务上的麻烦。因此，我们应该学会使用正规的语言，提倡遵纪守法的观念，树立华人的正面形象。