申报生意费用的游戏规则

　胡商

在税务上申报生意费用方面，不少人以为任何开销，只要是以生意的名义进行的，或只要有开销票据的支持，都可以申报。其实，事情远非那么简单。

所得税法第18条，对于申报生意费用，规定了严格的限制。其原文是这样说的；“…任何费用或开销不能减扣，除非是为了挣取生意 或资产收入的目的…”。这样以来，要得到税局的认可，任何费用都须通过两个标准的检验。一个是费用是用于“生意目 的”，二个是费用的实际发生。

事实上，查税时税局拒绝一些费用的大部分原因是“不是用于生意的目的”。在检验某一费用是不是用于生意的目的时，我们可以提出这样一个问题：这一开销是不是生意所必须的？或者，没有这一开销，生意会不会直接受到影响。

有些费用比较敏感，而容易引起争议，如汽车费用，旅行，请客吃饭，娱乐等。这是因为这些开销有可能用于个人消费，而不一定是真正用于生意的目的。在查税时，税局官员会设问：假设没有生意，个人是否也会开销。

证明费用是否已实际发生的问题，是指纳税人是否有足够的票据加以支持。一个常见的问题是没有付款证据。在没有付款证据的情况下，税局一般不会承认生意费用已实际发生。说是用现金支付的，税局有时不接受，除非能证明现金来源。

有时，证明生意的目的与证明费用的发生是相互联系的。例如，有些华人声称回中国出差，但除一张机票以外，拿不出任何做生意的证据。当税局查税官员问道在中国期间住在哪时，他们的回答是住在自己家里，或亲友家里，这正好是回国探亲访友的证据。

以前，有关这些税务上的经验之谈，没有书本传授。但现在不同了；我刚刚完成的《加拿大实用税务大全》详细讲解了与生意查税有关的实用问题，并且是总结了本人十几年的税务代理及税务上诉的实际经验。有关详情，请上www.shui.ca。