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资金转移的税务风险

 

 胡商

不少华人移民后又陆续将其资金从中国转移到加拿大,但他们当中很少人意识到这里涉及到的税务风险。

简单地说,这种税务风险是资金进入加拿大后会体现在纳税人在加拿大净资产(如现金,存款,房地产,汽车,证券投资等)的增长,因而有可能会被加拿大税局当 作当年收入而征收所得税。即使我们能证明资金来自中国也无济于事,因为加拿大居民需为其全球收入纳税,除非我们能证明资金不属于应纳税的收入。由于在税法 里,举证责任是在纳税人的一方,一旦被税局查税,凡是纳税人不能证明其资金的来源属于免税的,都一律按应纳税的收入来处理。

对于资金来历不明的情况,税局一般采用净资产评估法。这种评估方法是根据纳税人个人资产的增长,来反算当年的收入。在具体计算方法上,净资产评估方法包括 两个方面。一是计算纳税人净资产的增长;另一方面是纳税人每年全家的生活费;一般是按统计局的全国平均生活水平算。由于净资产法算出的是隐瞒收入,属于逃 税行为,所以税局一般会处以50%的罚款。

纳税人可能解除这种税务风险的方法,是证明来自中国的资金不属于应纳税的收入。常见的不属于纳税收入的资金来源包括:源于移民之前的资产;从别人借钱;曾 借钱出去,而资金的进入属于借方还债;资金来自亲友的赠与或来自继承。能否成功的的关键是看证据。我们必须明白的一个道理是,光是凭空说明或解释资金的来 源是不够的;必须要拿出具体证据来证明。所以平时注意保存文件证据是控制风险的关键。

以前,有关这些查税方面的经验之谈,没有书本传授,并且税局也不会公布这类信息。但现在不同了;笔者刚刚完成的《加拿大实用税务大全》将专门的一章,来讲解资金转移到加拿大的风险及控制以及有关文件证据的问题。有关详情及加拿大税务,请访问
www.shui.ca

 

 

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2009