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胡商谈税:两税合并对商界的影响

 胡商

将于2010年7月1日开始实施的两税(PST/GST)合并(合并后称HST),对企业的影响包括正负两个方面。对一般商家来说,合并是件好事;它们得到的好处主要反映在以下几个方面:

第一,在HST体制下,企业为购买用于生意的产品/服务所付出的HST(包括联邦税5%和省税8%两个部分)可以全部退还或用以抵扣应上交的税金,即成为Input Tax Credit(ITC)。在两税并存时期,企业购买自己使用的用于生意目的的产品/服务所产生的8%的省税PST是不能退税的。

第二,根据HST/GST规则,年销售额在3万以下的小商家,有不注册HST/GST号,不收HST/GST的选择。在PST体制下,它们没有这一选择。

第三,企业从管理两个销售税,到只处理一个,并只与一个税局打交道,可以节省大量的人力及资源。

第四,为帮助企业顺利到HST,政府将为企业提供$300-$1000 (根据企业的大小)的补助。

目前有关两税合并负面影响的讨论,大多都集中在新建或翻新住宅上。并税前新房交易只有5%的GST。并税之后,13%的HST会适用于所有的新房交易。为减少并税对房地产的冲击,安省政府决定采用与GST类似的退税制度。

两税合并也会负面影响另外两类行业。一个是在GST体制下属于免税的业务,如医生,选择不收税的学校,金融机构,照看小孩、个人护理、音乐课程等。这些生 意不向顾客收税,但为随开销而付出的GST也不能申报退税。两税合并之后,在HST体制下的一些产品服务(如房租、广告,律师费、会计费、咨询费等)的税 率由5%增长到13%。这就意味着他们要多付8%的税,也没有退税的可能(但可以打入成本用于减扣所得税)。

这里我们应注意,在GST/HST体制下的免税和0%税率,是两个不同的概念。从事0%税率业务的商家,如超市的食物、出口商、农产品、处方药及药剂师费,国际货运/客运等,只要是注册了GST/HST号,虽然不向顾客收税,但可以申报退税。

两税合并对另一类业务的负面影响是,税率的增加可能会减少营业收入。对于那些为个人消费提供服务的商家,如婚姻家庭律师、报个人税的会计、娱乐、滑雪、野营、理发等,消费者对13%的税率比较敏感。不论是消费者减少消费,还是要求降价,都会减少商家的收入。

为帮助广大商家顺利过渡到两税合并,笔者用中文编著了《安省两税合并指南》并已由加拿大税务出版社出版。该书重点介绍有关两税合并的基本内容及概念;对消 费者及商家的正负面影响;有关产品/服务税率及税种的变化;商家应做的准备工作;过渡期间的规则;并税后HST的税务规则等。

胡商谈税由 加拿大税务出版社提供。加拿大税务出版社出版各类中文税务书籍,包括《加拿大报税指南2010》,《安省两税合并指南》,《加拿大新移民税务策划》,《加 拿大经商税务》,《加拿大实用税务大全》,《加拿大税务非居民》,《海外资产申报》,《税务上诉:模式与方法》(英文)等。网站:www.shui.ca

 

 

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2009