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第二章
所得税概论
一、基本概念
所得税的纳税人
税法里“居民”（Resident）
逃税（tax evasion）和避税（tax avoidance）之分
联邦与各省/地所得税的差异
二、税收的一般过程
立法
所得税法的历史沿革
申报(filing)
个人不用报税的情形
上缴税款
评估(assessment)
正常重新评估期限(Normal Reassessment Period)
税务追债（Collections）
三、收入的分类
一般收入
股息收入（Dividend Income）
四、资本增值
基本概念
资本增值及亏损的计算
资本增值与生意收入之区分
炒股人士的选择(Election)
假定出售（deemed disposition）
赠予资产
出售用于生意的房地产
资本增值的保留（reserve）
个人$75万免税资本增值（Capital Gains Exemption）
主要住所的税务规则（Principal Residence）
税法对投资小生意的优惠待遇
倒闭公司的股份及债务
关联人(related person)之间的交易
五、各类减扣（Deductions）
及顶税金（Tax credits）
“减扣”与“顶税金”之分
税表列出的减扣项目
不可退税的顶税金（Non-Refundable Tax Credits）
可退税的顶税金（Refundable Tax Credits）
六、主要税务策划工具
注册退休储蓄计划（RRSP）
可申报减扣的RRSP金额
“买房计划”和“终生学习计划”
(The Home Buyers’ Plan and the Lifelong Learning Plan)
贡献RRSP的有效时间
“未用RRSP贡献”（unused RRSP contributions）的限额
RRSP的转入（transfers）
注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plan 即RESP）
免税储蓄账号（Tax Free Savings Account）
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