第一章

加拿大所得税制

一、概论

加拿大所得税的特点
所得税的纳税人
逃税（tax evasion）和避税（tax avoidance）之分
联邦与各省/地所得税的差异

二、税收的一般过程

立法
所得税法的历史沿革
申报(filing)
个人不用报税的情形
上缴税款
评估(assessment)
正常重新评估期限(Normal Reassessment Period)
税务追债（Collections）

三、查税与上诉

查税（tax audit）
税局是怎样选择查税对象的
查税的文件及范围
税务评估的方法
净资产评估法(net worth assessment)
罚款与利息
纳税人可能承担的刑事责任
上诉程序
纳税人的举证责任
税务上诉的司法程序

四、收入的分类

一般收入
股息收入（Dividend Income）
资本增值（capital gain）
加拿大没有继承税
公司收入及所得税

五、各类减扣（Deductions）及
顶税金（Tax credits）

“减扣”与“顶税金”之分
税表列出的减扣项目
不可退税的顶税金（Non-Refundable Tax Credits）
可退税的顶税金（Refundable Tax Credits）

六、主要税务策划工具

注册退休储蓄计划（RRSP）
可申报减扣的RRSP金额
注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plan 即RESP）
免税储蓄账号（Tax Free Savings Account）

七、所得税主管税局

联邦税局(CRA)
纳税人权利宪章
联系加拿大联邦税局