第二部分：国际税务体系构成（共14章）
第四章
各国税制概论
一、各国税制的共性与可比性
二、国际税务体系的主要构成
第五章
企业所得税率
一、公司税率的种类
· 联邦/中央与地方公司税之分
· 分公司或分支税(branch tax)
二、不同国家的税率比较
· 没有所得税的国家/地区
· 税率较低的国家/地区
· 中等税率国家/地区
· 税率较高的国家/地区
三、实际交税税率（Effective tax rate）
第六章
征税基础(Tax Base)
一、全球制与区域制之分(Worldwide vs. Territorial System）
二、居民国与来源国之分（Residence vs. Source Country）
三、两个征税的依据 – 居民和长久基地
· 居民(resident)
· 长久基地（Permanent establishment）
第七章
居民
一、居民的定义及特点
二、确立居民身份的步骤
三、公司居民身份的确立
· 国内法
· 国际税务条约提供的规则
四、企业家/管理人员个人居民身份的确立
· 国内法的特点
· 中国国内法的规则
· 美国国内法的规则
· 加拿大国内法的规则
· 国际税务条约提供的规则
第八章
长久基地（Permanent Establishment）
一、长久基地概念的特点
二、“固定经营场所”的长久基地的确立
三、“从属代理”的长久基地的确立
四、确立长久基地的步骤
五、长久基地利润的计算
· 独立核算法
· 利润分配法
六、国际税务策划需考虑的因素
· 分公司与子公司之选
· 总公司/母公司层面的税务
· 选用当地独立的代理商形式
第九章
企业的形式及纳税人资格
一、企业的法律形式
二、具有独立纳税人资格的企业
· 个体公司和有限公司是独立的纳税人
· 合伙公司不是独立的纳税人
三、流通或透明实体
四、企业形式的税务策划
· “透明实体”的利用
· 混合实体（Hybrid entities）的利用
第十章
资本增值（Capital gain）的征税规则
一、资本增值（Capital gain）与一般生意收入之区分
二、对资本增值（Capital gain）的征税规则
· 算进收入计税的规则不同
· 假定出售（deemed disposition）
· 公平市场价值（fair market value）原则
· 可避免市场价值的情形
三、国家之间对资本增值征税权的划分
· 国际税务条约对资本增值征税权的划分
· 反非居民将股息转换成资本增值的规则
四、资本增值的概念与离岸税
· 对资产征税权的分类
· 公司离岸导致的资本增值实现
· 国际重组与兼并（Merger）导致资本增值的实现
第十一章
股息及控股公司机制(Holding Company Regime)
一、对股息收入征税的一般原则
· 对国内公司之间分配的股息收入的征税规则
· 对本国公司收到的来自海外股息收入的征税规则
· 对本国居民公司分配股息给非居民的征税规则
· 国际税务条约对股息征税权的划分
二、以海外股息免税为核心的控股公司机制
· 控股公司（Holding Company）作用
· “参与豁免”（Participation exemption）
· 加拿大式的“豁免盈余”(exempt surplus)规则
第十二章
避免国际双重征税的规则
一、导致国际双重征税的原因及情形
二、消除国际双重征税方法及外国税抵免规则
· 国际税务条约在避免双重征税方面起到的作用
· 外国税抵免（Foreign tax credit）
第十三章
源泉扣缴税（Withholding tax）
在支付款项时被扣留
具收入性质的款项
税率的确定
可能是最终性的，也可能是预扣性的
付款人的职责
第十四章
离岸税规则（Exit Tax）
一、离岸税与一国的征税权
· 离岸税的概念及适用的情形
· 各国对资产征税权的分配
二、公司离岸
· 公司离岸的情形
· 不同国家对公司离岸的不同的定性
· 公司离岸导致的资本增值实现
三、公司兼并造成的资产离岸
四、美国的离岸税概念
第十五章
所得税申报规则
一、计算应纳税收入的一般原则
· 一般公认的会计原则
· 固定资产折旧(depreciation)
· 商誉（Goodwill）
· 亏损抵减（Loss deduction）
· 一般运营费用的扣除（Deductibility of expenses）
二、集团公司合并报税(Group taxation)
三、子公司（subsidiary）与分公司（branch）的报税
· 子公司报税
· 分公司（branch）报税
第十六章
海外信息申报
一、海外信息申报概论
二、被动性投资资产的信息
· 申报内容
· 申报海外被动投资资产金额的起点及例外
· 申报到期日期
三、海外隶属公司的申报
· 海外隶属公司的定义
· 申报海外隶属公司的内容
· 申报海外隶属公司的其它规则
四、与海外关联公司交易的申报
第十七章
国际税务条约网络
一、国际税务条约对纳税人的意义
· 国际税务条约的特点
· 国际税务条约的结构
· 国际税务条约适用的范围
二、国际税务条约在避免国际双重征税上起到的作用
三、国际税务条约对各类收入征税权的分配
· 划分征税权的三种形式
· 营业利润（Business profit）
· 海运和空运
· 关联企业（Associated enterprises）
· 股息（Dividends）
· 利息（Interest）
· 特许使用费（Royalties）
· 资本增值（Capital gain）
四、UN 模式和OECD模式的主要差别 |
