第四部分：国别税制分析（共4章）
第二十三章
美国税制
· 公司税率
· 公司形式及税务特点
· 公司居民身份
· 征税基础
· 对股息收入的征税
· 对资本增值（capital gain）的征税
· 外国税抵免（foreign tax credit）
· 控股公司机制（holding company regime）
· 源泉扣缴（withholding tax）
· 反避规则（Anti – avoidance rules）
· 国际税务条约网络
· 公司“倒流”现象（tax inversion）
· 美国公司“倒流”案例
· 结论与建议
第二十四章
中国税制
· 公司税率
· 公司居民身份
· 征税基础
· 对股息的征税
· 对资本增值的征税
· 控股公司机制（holding company regime）
· 源泉扣缴
· 反避税规则（anti – avoidance rules）
· 转让定价（Transfer pricing）
· 资本软化规则（Thin Capitalization）
· 受控海外公司（CFC）规则
· 一般反避规则
· 国际税务条约网络
· 结论与建议
第二十五章
加拿大税制
· 公司税率
· 公司居民身份
· 所得税的纳税人
· 征税基础
· 对股息的征税
· 控股公司机制（holding company regime）
· 利息收入
· 资本增值
· 外国税抵免（foreign tax credit）
· 源泉扣缴
· 反避税规则
· 资本软化（Thin Capitalization）规则
· 受控海外公司（CFC）规则
· 一般反避规则
· 国际税务条约网络
· 结论与建议
第二十六章
欧盟税务特点
· 免除股息源泉扣缴税（Withholding tax on dividends）
· 免除利息及特许使用费的源泉扣缴税（Withholding tax interest and royalty）
· 公司合并法规（Merger Directive）
· 结论与分析 |
