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前言

基础篇

 

第一章、加拿大税制概论

第二章、所得税管理的规则及程序

第三章、税务居民与非居民

第四章、各类收入的申报

第五章、各类减扣(deductions

         及顶税金(tax credits

第六章、所得税主要表格(2008)的填写

新移民篇

 

第七章、移民第一年的报税

第八章、海外资产申报

第九章、资金转移到加拿大的风险及控制

第十章、移民“登陆”前的准备工作

经商篇

 

第十一章、生意费用及资产折旧

第十二章、有限公司税务

第十三章、工资税(Payroll

第十四章、联邦销售税(GST

第十五章、省级零售税(PST

第十六章、生意查税,罚款,及上诉

第十七章、其它经商税务

第十八章、胡商赢历史性税务案

附录

 

2008年个人所得税税率

2008年个人所得税联邦顶税金金额

2004-2009CPP贡献率

2004-2009EI贡献率

2009年公司所得税税率

/地区PST税率

表格索引

 
Tax Appeals: Models and Approaches - Sean Hu
Canadian Tax Case Law - Sean Hu

《加拿大税务大全》

第十四章

联邦销售税GST/HST

一、概论 - GST体系运作的基本原理

GST
HST
基本原理

二、GST注册商家(GST Registrant)

生意的分类
GST号(GST Account)
小型商家(small supplier)
怎样注册GST号
GST注册商家(GST Registrant)的责任

三、销售发票的要求

四、GST税率为0%的产品和服务

五、GST免税的产品和服务

六、GST“顶税金”(Input Tax Credit)的计算

GST顶税金计算的一般原则
文件要求和时间限制
特殊情形
GST顶税金的简易计算方法(Simplified Method)

七、GST的申报

GST报表(GST/HST return)
GST申报周期(Reporting Period)
GST净额(net tax)的计算
GST报表(GST/HST return) 的具体填写
坏帐(Bad debt)
GST申报到期日期
零申报(Nil Return) - 没有经营活动
GST报表上交方式

八、快速申报法(Quick Method of Accounting)

快速申报法的税率
符合快速申报法的条件
$20万限额的计算
快速申报法的GST报表的填法


九、上交GST税款

GST分期预付税款(installment)
申报GST时上交税款(payment on filing)
GST上交付款方式

十、特定行业和特别情形

十一、HST以及跨省销售

HST规则取代了PST
快速申报法的上缴税率(remittance rate)
跨省销售的规则
GST号等于HST号

十二、进出口业务

出口货物
出口证(Export Certificates)
出口中心(Export Distribution Centre Program (EDCP))
出口服务
进口货物
进口方负责交纳GST

十三、旅游与接团服务

一般原则
旅行社的佣金
有关住宿的规定(accommodation)
客运服务(passenger transportation services)
包括多项服务的旅游(tour package)
非居民可以申请GST退税(rebate)
加拿大商家可以为非居民直接减免部分应交的GST
总结-申报GST
2007年4月1日开始实施的有关非居民退税的新规定

十四、房地产

出售住宅(residential real property)
房屋出租
公寓(Condo)和合作住房(Co-op)
土地买卖
买方卖方在收税/报税上的责任
改变使用用途

十五、金融服务

免税的业务
收税的业务
保险服务

十六、代理(agent),寄售 (consignment),和直销(direct sales)

代理(agent)
寄售(consignment)
直销(direct sales)

十七、出售生意

十八、销售给外交人员,政府部门,以及土著人

外交人员
政府部门
土著人(Indians)

十九、小费

二十、税局提供的协助及有关资源

 
 
 
胡商简历
 
电视《胡商谈税》
税务讲座
专题税务文章
个人税率
个人顶税金额
公司税率
销售税率
CPP/EI贡献率
常见税表编号
加拿大税局网站
 
 
 

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2009